Так, изменения коснутся налогообложения доходов физлиц. В настоящее время действует плоская шкала налогообложения, однако Минфин предлагает модернизировать систему и внедрить элементы прогрессивного налогообложения.

По словам главы Минфина Антона Силуанова, изменения затронут только 3,2% работающих людей. Именно столько имеют годовой доход, превышающий 2,4 миллиона рублей.

Как платят налоги по прогрессивной шкале в других странах

Подоходный налог в разных странах имеет разные ставки и налоговые базы. 

С 2001 года в России действует плоская шкала налогообложения доходов физлиц (НДФЛ), с 2021 года в ней появился элемент прогрессии. По текущей схеме подавляющее большинство доходов облагается одной ставкой 13%. Для тех же российских граждан, чьи доходы превышают 5 млн руб. в год, ставка составляет 15%.

Важно! Повышенная ставка действует именно на сумму превышения порога в 5 млн руб., а не сразу на весь доход.

Минфин предлагает ввести следующую шкалу налогообложения:

— Для доходов до 2,4 миллионов рублей в год (то есть до 200 тысяч рублей в месяц) ставка останется на уровне 13%.

— Для годовых доходов от 2,4 миллионов до 5 миллионов рублей ставка составит 15%.

— Для доходов от 5 миллионов до 20 миллионов рублей в год — 18%.

— Для доходов от 20 до 50 миллионов рублей в год — 20%.

— Для доходов свыше 50 миллионов в год — 22%.

Особенности предложенной прогрессивной шкалы НДФЛ

Как и в случае с действующей системой с годовым доходом свыше 5 млн руб., повышенной ставкой будет облагаться не вся сумма дохода, а только ее превышение над указанными порогами. Например, человек, зарабатывающий 250 тыс. руб. в месяц, заплатит только 1 тыс. руб. НДФЛ дополнительно: по ставке 13% его превышение в 50 тыс. руб. облагалось бы суммой в 6500 руб., а по ставке в 15% будет облагаться суммой 7500 руб.

Отмечается, что введение прогрессивной шкалы НДФЛ из 64 млн человек работающего населения затронет только 2 млн человек (с доходом свыше 2,4 млн руб. в год). Это 3,2% от работающего населения страны. Нижний порог предложенной прогрессивной шкалы НДФЛ превышает среднероссийскую номинальную зарплату почти в три раза: по данным Росстата за 2023 год, она составляла 74 854 руб. в месяц.

Кому положены налоговые льготы

Под прогрессивную шкалу не попадут:

1. Участники СВО, для них сохраняется действующая плоская шкала налогообложения со ставкой 13%. Но речь здесь именно о доходах в виде денежного довольствия и иных дополнительных денежных выплат в связи с участием в СВО.
2. Семьи с двумя и более детьми, среднедушевой доход на члена семьи которых не превышает полуторакратного прожиточного минимума в месяц, будет возвращаться уплаченный НДФЛ в размере 7% из 13% (то есть ставка НДФЛ для них фактически составит 6%). Такую поддержку можно сравнить с «кешбэком» (выплатой «тринадцатой зарплаты») по итогам года. По текущим расчетам Минфина, на «кешбэк» могут претендовать родители с месячным доходом 53 тыс. руб., если работают оба, или 106 тыс. руб., если работает только один из них. Деньги на эту поддержку будут идти из федерального бюджета, нагрузка на региональные бюджеты, таким образом, не вырастет.
3. Кроме того, налоговым вычетом по НДФЛ смогут воспользоваться граждане при сдаче нормативов ГТО и прохождении ежегодной диспансеризации. Предполагается, что такие вычеты применит работодатель при выплате зарплаты и исчислении НДФЛ по аналогии с другими стандартными налоговыми вычетами.

Нетрудовые доходы

Системы в пять ступеней налогообложения в этой части не планируется. Но уровень доходов все же будет определяющим фактором при выборе ставки НДФЛ.

Банковские вклады

НДФЛ на проценты по депозитам составит 13% до 2,4 млн руб. и свыше этой суммы — 15% без дальнейшей прогрессии. Ровно та же схема налогообложения будет действовать и для НДФЛ на процентные доходы от реализации ценных бумаг и долей участия. Сохранение уровня ставок направлено на стимулирование граждан к формированию сбережений. Это несет в себе социальный аспект, чтобы повышение налоговой нагрузки не затронуло большую часть граждан, хранящих свои сбережения в банках.

Акции и доли в бизнесе

Льгота при более чем пятилетнем владении ценными бумагами и долями, в соответствии с которой НДФЛ по ним не уплачивается, прекратит свое действие в том случае, если доходы налогоплательщика за год превысят 50 млн руб. по соответствующей налоговой базе. Отмена этой льготы — олицетворение принципа справедливого налогообложения, когда для небольших розничных инвесторов условия налогообложения не меняются, а для людей с высокими доходами преференцию упразднят.

Недвижимость

Нынешняя ставка НДФЛ для проданных объектов недвижимости сохраняется на уровне 13% до суммы в 2,4 млн руб., а свыше этой суммы — 15%, также без дальнейшей прогрессии. Льгота в виде освобождения доходов от продажи имущества физлица при выполнении минимальных сроков владения таким имуществом, установленных Налоговым кодексом (это пять лет для недвижимого имущества, а также три года для иного имущества), сохраняется в полном объеме вне зависимости от размера доходов налогоплательщика.

Изменится ли ставка налога для самозанятых

Режим «самозанятости» полностью сохраняется, ставки по нему остаются на прежнем уровне. Самозанятые продолжают платить налоги по льготным ставкам: 4% по доходам, полученным от физлиц, и 6% по доходам, полученным от ИП и организаций.

Таким образом, обещание государства не трогать налоговые ставки для самозанятых десять лет остается в силе (режим работает с 2019 года). По данным Федеральной налоговой службы, в России почти 10 млн зарегистрированных самозанятых.

Куда пойдут деньги

Деньги от изменений в налоговой системе (включая изменения и для бизнеса, а не только шкалы НДФЛ) планируется направить на социально-экономическое развитие страны:

• финансирование новых объявленных президентом нацпроектов: «Семья», «Молодежь и дети», «Продолжительная и активная жизнь», «Кадры».
• увеличение вложений в инфраструктуру, в строительство жилья, дороги,
• финансирование мер поддержки бизнеса, развития наукоемких отраслей и сферы высоких технологий (речь в том числе об отечественных IT-решениях и оборудовании, фармацевтике, химической промышленности, о производстве новых материалов).
• развитие проектов технологического суверенитета (выпуск самолетов, судов, станков, микроэлектроники, лекарств, экономика данных и так далее).
• на социальную сферу: ремонт и оснащение объектов здравоохранения, строительство и ремонт детских садов, школ, общежитий колледжей и вузов, поддержку материнства и детства (например, продление материнского капитала, программы охраны материнства и поддержки здоровья женщин, поддержку регионов с низкой рождаемостью), на различные проекты по борьбе со смертностью от заболеваний сердечно-сосудистой системы, онкологии, поддержку больных диабетом, закупку средств реабилитации, объекты культуры, спорта и так далее.

— Принятие предлагаемых изменений позволит обеспечить стабильные и предсказуемые условия для граждан, бизнеса и регионов на ближайшие 6 лет. И даст рост экономического благосостояния страны, — отметил министр финансов РФ Антон Силуанов.

Налоги пойдут на финансирование новых нацпроектов: «Молодежь и дети», «Семья», «Кадры», «Продолжительная и активная жизнь». По мнению заместителя председателя общественной палаты Ростовской области Александра Нечушкина, государство увеличит и вложения в инфраструктуру, строительство жилья, дорог, развитие наукоёмких отраслей.

— Я думаю, что средства направят и на развитие принципиально новых секторов и отраслей, которых раньше не существовало, — подчеркнул Александр Нечушкин.

Россиянам с доходом ниже 30 тысячи рублей предлагают дать налоговый вычет

Согласно законопроекту, вычет смогут получить лица, чей суммарный годовой доход при этом не превышает 360 тысяч рублей. Сумма вычета в случае принятия проекта составит вплоть до 46 800 рублей.

«Тех, кто находятся в этой группе, более 13,5 миллионов человек, — заявил Слуцкий. — Возможно, эта цифра еще занижена. Нужно им помогать, с ними и для них работать. И наши отношения к предлагаемому налоговому закону тоже будет формироваться, исходя из того, насколько будут соблюдаться интересы тех, кому тяжелее всех. Новый налоговый вычет, по сути дела, это тринадцатая зарплата».

Инициатива предусматривает также увеличение порогового значения дохода, в границах которого можно получить ежемесячный налоговый вычет на несовершеннолетних детей, вплоть до 500 тысяч рублей (сейчас он составляет 350 тысяч рублей).

По материалам nalog.gov.ru

Фото: iStock